什么是合格股息？
普通股利是向国内公司和部分符合条件的外国公司股东发放的股利。合格股息是符合接受资本利得税待遇标准的普通股息。
详细了解合格股息及其对您的投资和税收的意义。
关键要点
- 合格股息是符合以较低资本利得税率征税的标准的普通股息。1
- 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
- 合格股息的最高税率为 20%；普通股息按所得税税率征税，2022 年和 2023 日历年的最高税率为 37%。
了解合格股息
美国国税局将股息分为两类。如果您在除息日前 60 天开始的 121 天期间内持有股票少于 61 天，则股息是普通股息。除息日是宣布股息前的一个工作日。
如果您在该日期或之前购买它并在股息前持有 61 天或更长时间，则它是合格的股息，它“有资格”享受较低的资本利得税率。
例如，假设您拥有 XYZ 股票，该股票在 11 月 21 日（星期一）宣布派发股息。除息日是该日期的前一个工作日，即前一个星期五的 11 月 18 日。如果您在 11 月 18 日之前不到 60 天购买了 XYZ 股票并获得了股息，则被视为普通收入。
如果您在 11 月 18 日之前 60 天以上购买了 XYZ 股票，如果您在下一次股息前的 121 天内持有至少 61 天，您将获得下一次股息作为合格股息。然后，您将支付股息的资本利得税。
除息日对于获得股息也很重要。如果您在除息日之前购买股票，您将有资格获得下一次股息。如果您在除息日之后购买，您将不会收到下一次股息。
要符合适用于长期资本收益的 0%、15% 或 20% 的最高税率，合格股息必须符合美国国税局规定的其他要求：
- 股息必须由美国公司或符合条件的外国公司支付。
- 美国国税局未将股息列为不符合条件的股息。
- 已达到规定的股息持有期。1
在哪里可以找到合格的股息
IRS 表格 1099-DIV，方框 1a，普通股息，显示您收到的所有股息。合格股息列在表格 1099-DIV 的方框 1b 中，是方框 1a 中符合合格股息标准的普通股息部分。
合格股息税务处理
合格股息和普通股息具有不同的税收影响，会影响您的净回报。2如果您的普通收入按 10% 或 12% 征税，则合格股息的税率为 0%。如果您按 12% 的税率缴纳所得税（夫妻共同申报，收入在 89,251 美元至 553,850 美元之间，单身申报者收入在 44,626 美元至 492,300 美元之间），您将对合格股息征收 15% 的税率。如果你的收入超过这个，你的资本利得税将是 15%。
另请注意，如果您修改后的调整后总收入超过 125,000 美元（单身申报者）、250,000 美元（已婚联合申报）和 200,000 美元（所有其他人），则需额外缴纳 3.8% 的净投资所得税 (NIIT)。3
其他合资格股息要求
外国公司
满足以下三个条件之一的外国公司有资格享受特殊税收待遇：公司在美国属地注册成立，公司有资格享受与美国签订的综合所得税 协定的好处，或者股票是易于在美国成熟的证券市场上交易。如果外国公司被视为被动外国投资公司，则不符合资格。1
不合格的股息
一些股息自动豁免作为合格股息考虑。其中包括房地产投资信托(REIT)、主有限合伙企业 (MLP)、员工股票期权和免税公司支付的股息。此外，从货币市场账户支付的股息，例如储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款，不符合条件，应作为利息收入报告。4
特别一次性股息也不合格。最后，合格股息必须来自与对冲无关的股票，例如用于卖空、看跌和看涨期权的股票。这些投资和分配适用普通所得税税率。
其他投资的持有期
优先股的持有期与普通股不同。在除息日前 90 天开始的 181 天期间，您必须持有优先股超过 90 天。1
共同基金的持有期要求有所不同。共同基金本身必须在 121 天期间中至少有 61 天未对冲该证券，该期限至少在证券除息日期前 60 天开始。1要在您的共同基金中获得资本利得税待遇，您必须在同一时期持有共同基金的适用份额。
对投资者意味着什么
对于大多数日常投资者来说，股息是否合格通常不是问题。这是因为美国公司的大多数定期股息都被认为是合格的。尽管如此，特别是如果您专注于上述外国公司、REIT、MLP 和其他投资工具，那么在计算税收时，资格和替代方案之间的差异可能会很大。
另一方面，对于您的股息是否被视为合格，您无能为力。您可以采取的最重要的行动是在上述股票类型规定的最短持有期限内持有股票。
为什么合格股息比普通股息征税更优惠？
符合条件的股息按与长期资本收益相同的税率征税，低于普通股息，后者作为常规收入征税。这样做是为了激励公司以更高的股息奖励其长期股东；它还激励投资者更长时间地持有股票以收取股息。
股息被认为是合格的要求是什么？
支付股息的股票必须在除息日前 60 天开始的 121 天内至少持有 61 天，除息日是宣布股息后的第一个日期，持有人无权获得下一次股息支付。根据美国国税局的规定，天数包括收件人出售股票的当天，但不包括他们获得股票的当天，并且他们不能计算“损失风险降低”的天数
