什麼是合格股息？
普通股利是向國內公司和部分符合條件的外國公司股東發放的股利。合格股息是符合接受資本利得稅待遇標準的普通股息。
詳細了解合格股息及其對您的投資和稅收的意義。
關鍵要點
- 合格股息是符合以較低資本利得稅率徵稅的標準的普通股息。1
- 合格股息必須符合美國國稅局制定的特殊要求。
- 合格股息的最高稅率為 20%；普通股息按所得稅稅率徵稅，2022 年和 2023 日曆年的最高稅率為 37%。
了解合格股息
美國國稅局將股息分為兩類。如果您在除息日前 60 天開始的 121 天期間內持有股票少於 61 天，則股息是普通股息。除息日是宣布股息前的一個工作日。
如果您在該日期或之前購買它並在股息前持有 61 天或更長時間，則它是合格的股息，它「有資格」享受較低的資本利得稅率。
例如，假設您擁有 XYZ 股票，該股票在 11 月 21 日（星期一）宣布派發股息。除息日是該日期的前一個工作日，即前一個星期五的 11 月 18 日。如果您在 11 月 18 日之前不到 60 天購買了 XYZ 股票並獲得了股息，則被視為普通收入。
如果您在 11 月 18 日之前 60 天以上購買了 XYZ 股票，如果您在下一次股息前的 121 天內持有至少 61 天，您將獲得下一次股息作為合格股息。然後，您將支付股息的資本利得稅。
除息日對於獲得股息也很重要。如果您在除息日之前購買股票，您將有資格獲得下一次股息。如果您在除息日之後購買，您將不會收到下一次股息。
要符合適用於長期資本收益的 0%、15% 或 20% 的最高稅率，合格股息必須符合美國國稅局規定的其他要求：
- 股息必須由美國公司或符合條件的外國公司支付。
- 美國國稅局未將股息列為不符合條件的股息。
- 已達到規定的股息持有期。1
在哪裡可以找到合格的股息
IRS 表格 1099-DIV，方框 1a，普通股息，顯示您收到的所有股息。合格股息列在表格 1099-DIV 的方框 1b 中，是方框 1a 中符合合格股息標準的普通股息部分。
合格股息稅務處理
合格股息和普通股息具有不同的稅收影響，會影響您的凈回報。2如果您的普通收入按 10% 或 12% 徵稅，則合格股息的稅率為 0%。如果您按 12% 的稅率繳納所得稅（夫妻共同申報，收入在 89,251 美元至 553,850 美元之間，單身申報者收入在 44,626 美元至 492,300 美元之間），您將對合格股息徵收 15% 的稅率。如果你的收入超過這個，你的資本利得稅將是 15%。
另請注意，如果您修改後的調整後總收入超過 125,000 美元（單身申報者）、250,000 美元（已婚聯合申報）和 200,000 美元（所有其他人），則需額外繳納 3.8% 的凈投資所得稅 (NIIT)。3
其他合資格股息要求
外國公司
滿足以下三個條件之一的外國公司有資格享受特殊稅收待遇：公司在美國屬地註冊成立，公司有資格享受與美國簽訂的綜合所得稅 協定的好處，或者股票是易於在美國成熟的證券市場上交易。如果外國公司被視為被動外國投資公司，則不符合資格。1
不合格的股息
一些股息自動豁免作為合格股息考慮。其中包括房地產投資信託(REIT)、主有限合夥企業 (MLP)、員工股票期權和免稅公司支付的股息。此外，從貨幣市場賬戶支付的股息，例如儲蓄銀行、信用合作社或其他金融機構的存款，不符合條件，應作為利息收入報告。4
特別一次性股息也不合格。最後，合格股息必須來自與對沖無關的股票，例如用於賣空、看跌和看漲期權的股票。這些投資和分配適用普通所得稅稅率。
其他投資的持有期
優先股的持有期與普通股不同。在除息日前 90 天開始的 181 天期間，您必須持有優先股超過 90 天。1
共同基金的持有期要求有所不同。共同基金本身必須在 121 天期間中至少有 61 天未對沖該證券，該期限至少在證券除息日期前 60 天開始。1要在您的共同基金中獲得資本利得稅待遇，您必須在同一時期持有共同基金的適用份額。
對投資者意味著什麼
對於大多數日常投資者來說，股息是否合格通常不是問題。這是因為美國公司的大多數定期股息都被認為是合格的。儘管如此，特別是如果您專註於上述外國公司、REIT、MLP 和其他投資工具，那麼在計算稅收時，資格和替代方案之間的差異可能會很大。
另一方面，對於您的股息是否被視為合格，您無能為力。您可以採取的最重要的行動是在上述股票類型規定的最短持有期限內持有股票。
為什麼合格股息比普通股息徵稅更優惠？
符合條件的股息按與長期資本收益相同的稅率徵稅，低於普通股息，後者作為常規收入徵稅。這樣做是為了激勵公司以更高的股息獎勵其長期股東；它還激勵投資者更長時間地持有股票以收取股息。
股息被認為是合格的要求是什麼？
支付股息的股票必須在除息日前 60 天開始的 121 天內至少持有 61 天，除息日是宣布股息後的第一個日期，持有人無權獲得下一次股息支付。根據美國國稅局的規定，天數包括收件人出售股票的當天，但不包括他們獲得股票的當天，並且他們不能計算「損失風險降低」的天數
