聲明現金流量 提供了有關公司的總收支的有價值的信息，並允許見解其未來收益的需求。現金流量表包括三個部分：經營活動，投資活動和融資活動。
編製現金流量表的間接方法從損益表的凈利潤開始，然後根據折舊等非現金項目進行調整。
運營現金流量
您需要在第一部分填寫的元素是息稅前利潤（EBIT）和折舊。折舊是指固定資產在使用時的計劃減少。出於運營現金流量的目的，將所有資產的折舊費用加在一起，以計算總折舊費用。
息稅前利潤代表了貴公司從運營中獲利的能力。這意味著EBIT所代表的價值沒有任何融資成本（利息）或政府影響（稅收）。
息稅前利潤來自您的凈利潤，如下式所示：
凈利潤 – 利息支出 – 所得稅= EBIT
計算經營活動產生的現金如下：
EBIT +折舊=經營活動產生的現金
投資活動產生的現金流量
本部分是公司在一段時間內遇到的投資收益或損失的總和。它包括購買或出售固定資產，例如工廠或設備。
其他活動包括購買投資，結算收款，貸款或收取您的貸款。本節涉及投資活動，如購買股票的股票，而非融資活動，如獲得資金。
當您購買資產，投資或創建新貸款時，您會記錄負現金流。如果您出售或收取債務，您會記錄正現金流 – 您帶來了現金。
融資活動產生的現金流量
這是一個部分，顯示由於長期資金或資金返還交易而未在投資活動中記錄的金融活動。本節中的活動是接收和支付貸款的直接結果。
公司股票的融資銷售可以在本節記錄，同時還有股票回購，股息支付，債務償還（只要是融資活動）。任何付款都是負現金流，任何收到的付款都是正現金流。
現金流量表聲明示例
一旦計算出必要的元素，就可以開始構建現金流量表。對於小型企業，您可能沒有先前討論過的任何投資活動。在這種情況下，您無需輸入任何信息。
括弧中的值為負數，表示提款或借方。在相應的部分中輸入您擁有的值，然後將每個部分的值相加。
現金和現金等價物的凈增加是三個部分的總和。將此添加到期初的現金。結果是期末現金，並完成您的現金流量表。
運營現金流量
凈收入 $ 30萬
折舊（10,000美元）
應付賬款（20,000美元）
賬戶可獲得10,000美元
凈變動（20,000美元）
運營現金凈額 $ 280,000
投資活動產生的現金流量
出售物業35,000美元
設備購買$（15,000）
投資活動產生的凈現金 20,000美元
融資活動產生的現金流量
貸款支付（10,000美元）
貸款收款$ 5,000
融資活動產生的凈現金（5000美元）
現金和現金等價物凈增加 280,000美元
期初現金和現金 256,000美元
期末現金和現金 536,000美元
