声明现金流量 提供了有关公司的总收支的有价值的信息，并允许见解其未来收益的需求。现金流量表包括三个部分：经营活动，投资活动和融资活动。
编制现金流量表的间接方法从损益表的净利润开始，然后根据折旧等非现金项目进行调整。
运营现金流量
您需要在第一部分填写的元素是息税前利润（EBIT）和折旧。折旧是指固定资产在使用时的计划减少。出于运营现金流量的目的，将所有资产的折旧费用加在一起，以计算总折旧费用。
息税前利润代表了贵公司从运营中获利的能力。这意味着EBIT所代表的价值没有任何融资成本（利息）或政府影响（税收）。
息税前利润来自您的净利润，如下式所示：
净利润 – 利息支出 – 所得税= EBIT
计算经营活动产生的现金如下：
EBIT +折旧=经营活动产生的现金
投资活动产生的现金流量
本部分是公司在一段时间内遇到的投资收益或损失的总和。它包括购买或出售固定资产，例如工厂或设备。
其他活动包括购买投资，结算收款，贷款或收取您的贷款。本节涉及投资活动，如购买股票的股票，而非融资活动，如获得资金。
当您购买资产，投资或创建新贷款时，您会记录负现金流。如果您出售或收取债务，您会记录正现金流 – 您带来了现金。
融资活动产生的现金流量
这是一个部分，显示由于长期资金或资金返还交易而未在投资活动中记录的金融活动。本节中的活动是接收和支付贷款的直接结果。
公司股票的融资销售可以在本节记录，同时还有股票回购，股息支付，债务偿还（只要是融资活动）。任何付款都是负现金流，任何收到的付款都是正现金流。
现金流量表声明示例
一旦计算出必要的元素，就可以开始构建现金流量表。对于小型企业，您可能没有先前讨论过的任何投资活动。在这种情况下，您无需输入任何信息。
括号中的值为负数，表示提款或借方。在相应的部分中输入您拥有的值，然后将每个部分的值相加。
现金和现金等价物的净增加是三个部分的总和。将此添加到期初的现金。结果是期末现金，并完成您的现金流量表。
运营现金流量
净收入 $ 30万
折旧（10,000美元）
应付账款（20,000美元）
账户可获得10,000美元
净变动（20,000美元）
运营现金净额 $ 280,000
投资活动产生的现金流量
出售物业35,000美元
设备购买$（15,000）
投资活动产生的净现金 20,000美元
融资活动产生的现金流量
贷款支付（10,000美元）
贷款收款$ 5,000
融资活动产生的净现金（5000美元）
现金和现金等价物净增加 280,000美元
期初现金和现金 256,000美元
期末现金和现金 536,000美元
