投資者必須為他們實現的任何投資收益納稅。隨後，投資者在一年內實現的任何資本收益都必須在他們提交所得稅時加以識別。出於這個原因，能夠準確計算投資的成本基礎，尤其是共同基金的投資，變得非常重要。
成本基礎代表已針對股票分割、股息和資本分配進行調整的資產的原始價值。這對於稅收目的很重要，因為成本基礎的價值將決定所徵稅的資本收益的規模。與共同基金打交道時，成本基礎的計算變得混亂，因為它們經常支付股息，而資本收益分配通常再投資於基金。
關鍵要點
- 成本基礎是為稅收目的分配給您的投資的歷史購置價格。
- 對於共同基金，您可以使用先進先出法或平均成本法確定成本基礎。
- 在先進先出法下，你買的第一股就是你賣出的第一股。
- 在平均成本法下，您的成本基礎是您的短期或長期持股的平均值。
- 成本基礎與您報告的資本利得稅直接相關。較高的成本基礎導致較低的稅收，而較低的成本基礎導致較高的稅收。
成本基礎基礎
成本基礎示例
假設您目前擁有 120 個共同基金單位。您的投資以每股 8 美元的價格進行，總成本為 960 美元。該基金支付每股 0.40 美元的股息，因此您將收到 48 美元。但是，您已經決定將股息再投資於該基金。該基金的當前價格為 12 美元，因此您可以使用股息再購買四個單位。您的成本基礎現在變為 8.129 美元（擁有 1,008 美元/124 股）。
計算成本基礎的方法
出售基金股份時，投資者有幾種不同的選擇，可以選擇使用哪種成本基礎來計算出售的資本收益或損失。
作為納稅人，您有責任報告您的收益和損失。您必須在表格 1040 中提交附表 D 以報告收益或損失。此外，您可能需要提交 8949 表格並列出該納稅年度的銷售交易。
先進先出法 ( FIFO) 簡單地說，首先購買的股票也是最先賣出的股票。隨後，對基金的每項投資都有其自身的成本基礎。在上面的示例中，您以 8 美元購買的第一股是您賣出一股的成本基礎。
FIFO 方法對於希望利用長期投資收益的投資者更為有利。持有超過一年的投資通常具有更優惠的稅收優惠，例如較低的資本利得稅率。選擇使用 FIFO 方法通常會導致一年前購買股票時支付的稅款低於出售過去一年內購買的股票時支付的稅款。
當您有更高的成本基礎時，您可能會支付更少的稅款。這是因為您購買投資的目的和出售投資的目的（您的利潤）之間的差異會更小。
或者，低成本基礎可能意味著您早日成功地進行了投資。但是，由於您的投資利潤更高，您可能會被收取更高的資本利得稅。
平均成本單一類別法通過 將包括股息和資本收益在內的總投資除以所持股份數量來計算成本基礎。然後，每當出售股票時，都會使用這種單一的成本基礎。平均成本雙類別基礎要求將總投資池分為兩類：短期和長期。然後為每個特定時間分組計算平均成本。
平均成本法通常更容易計算，因為它不需要具體識別購買或出售的股票。然而，通過平均歷史成本，納稅人最終可能會以較低的成本基礎進行某些交易，從而導致更高的資本收益。
每種方法都會產生不同的資本收益值，用於計算應納稅額。隨後，投資者應選擇為他們提供最佳稅收優惠的方法。
共同基金的成本基礎如何計算？
共同基金的成本基礎是通過使用先進先出法來確定購買的第一批股票或使用平均成本法來計算股票平均價格的。在平均成本法下，您必須分別跟蹤短期股票（過去一年內購買）和長期股票（持有超過一年）的平均成本。
哪種成本基礎方法最適合共同基金？
每種成本基礎都會產生不同的潛在資本收益。如果共同基金的價格隨著時間的推移而下降，您可能會在 FIFO 下獲得最大的稅收優惠，因為您購買第一批股票的成本基礎將最高。
或者，如果共同基金的價格上漲，在平均成本法下，您的資本利得稅將會降低。當您第一次購買時，這種方法不是以低成本為基礎，而是允許您平均成本並利用以後獲得的潛在更高份額。
您想要高成本還是低成本基礎？
在確定美國國稅局的資本利得稅時，以高成本為基礎更為有利。較高的成本基礎意味著您為證券支付的價格與您出售證券的價格之間的差異較小。不過，高成本基礎也可能意味著您沒有從投資中獲得如此大的利潤。
