投资者必须为他们实现的任何投资收益纳税。随后，投资者在一年内实现的任何资本收益都必须在他们提交所得税时加以识别。出于这个原因，能够准确计算投资的成本基础，尤其是共同基金的投资，变得非常重要。
成本基础代表已针对股票分割、股息和资本分配进行调整的资产的原始价值。这对于税收目的很重要，因为成本基础的价值将决定所征税的资本收益的规模。与共同基金打交道时，成本基础的计算变得混乱，因为它们经常支付股息，而资本收益分配通常再投资于基金。
关键要点
- 成本基础是为税收目的分配给您的投资的历史购置价格。
- 对于共同基金，您可以使用先进先出法或平均成本法确定成本基础。
- 在先进先出法下，你买的第一股就是你卖出的第一股。
- 在平均成本法下，您的成本基础是您的短期或长期持股的平均值。
- 成本基础与您报告的资本利得税直接相关。较高的成本基础导致较低的税收，而较低的成本基础导致较高的税收。
成本基础基础
成本基础示例
假设您目前拥有 120 个共同基金单位。您的投资以每股 8 美元的价格进行，总成本为 960 美元。该基金支付每股 0.40 美元的股息，因此您将收到 48 美元。但是，您已经决定将股息再投资于该基金。该基金的当前价格为 12 美元，因此您可以使用股息再购买四个单位。您的成本基础现在变为 8.129 美元（拥有 1,008 美元/124 股）。
计算成本基础的方法
出售基金股份时，投资者有几种不同的选择，可以选择使用哪种成本基础来计算出售的资本收益或损失。
作为纳税人，您有责任报告您的收益和损失。您必须在表格 1040 中提交附表 D 以报告收益或损失。此外，您可能需要提交 8949 表格并列出该纳税年度的销售交易。
先进先出法 ( FIFO) 简单地说，首先购买的股票也是最先卖出的股票。随后，对基金的每项投资都有其自身的成本基础。在上面的示例中，您以 8 美元购买的第一股是您卖出一股的成本基础。
FIFO 方法对于希望利用长期投资收益的投资者更为有利。持有超过一年的投资通常具有更优惠的税收优惠，例如较低的资本利得税率。选择使用 FIFO 方法通常会导致一年前购买股票时支付的税款低于出售过去一年内购买的股票时支付的税款。
当您有更高的成本基础时，您可能会支付更少的税款。这是因为您购买投资的目的和出售投资的目的（您的利润）之间的差异会更小。
或者，低成本基础可能意味着您早日成功地进行了投资。但是，由于您的投资利润更高，您可能会被收取更高的资本利得税。
平均成本单一类别法通过 将包括股息和资本收益在内的总投资除以所持股份数量来计算成本基础。然后，每当出售股票时，都会使用这种单一的成本基础。平均成本双类别基础要求将总投资池分为两类：短期和长期。然后为每个特定时间分组计算平均成本。
平均成本法通常更容易计算，因为它不需要具体识别购买或出售的股票。然而，通过平均历史成本，纳税人最终可能会以较低的成本基础进行某些交易，从而导致更高的资本收益。
每种方法都会产生不同的资本收益值，用于计算应纳税额。随后，投资者应选择为他们提供最佳税收优惠的方法。
共同基金的成本基础如何计算？
共同基金的成本基础是通过使用先进先出法来确定购买的第一批股票或使用平均成本法来计算股票平均价格的。在平均成本法下，您必须分别跟踪短期股票（过去一年内购买）和长期股票（持有超过一年）的平均成本。
哪种成本基础方法最适合共同基金？
每种成本基础都会产生不同的潜在资本收益。如果共同基金的价格随着时间的推移而下降，您可能会在 FIFO 下获得最大的税收优惠，因为您购买第一批股票的成本基础将最高。
或者，如果共同基金的价格上涨，在平均成本法下，您的资本利得税将会降低。当您第一次购买时，这种方法不是以低成本为基础，而是允许您平均成本并利用以后获得的潜在更高份额。
您想要高成本还是低成本基础？
在确定美国国税局的资本利得税时，以高成本为基础更为有利。较高的成本基础意味着您为证券支付的价格与您出售证券的价格之间的差异较小。不过，高成本基础也可能意味着您没有从投资中获得如此大的利润。
