在大多數情況下，股息收入是應納稅的。對於從任何單一實體獲得的超過 10 美元或更多的所有股息，納稅人通常會收到 1099-DIV 表格。此外，如果納稅人收到的收入超過 1,500 美元，則必須在其聯邦納稅申報表的附表 B 中報告此收入。合格股息也受其自己的稅表約束，2022 年最高稅率為 20%。
一些發行股息的投資工具是免稅的，因為一些共同基金或其他受監管的投資可能持有產生免稅股息的市政或免稅證券。此外，合格股息稅表的最低層對收入較低的個人徵收 0% 的稅。
關鍵要點
- 股息的稅率取決於它們是合格的還是不合格的。
- 符合條件的股息，包括美國公司支付的股息，按長期資本收益稅率徵稅。1個
- 非合格股息或普通股息，例如房地產投資信託基金 (REIT) 支付的股息，按正常收入稅率徵稅。2個
- 對於超過 10 美元的股息，納稅人將收到 1099-DIV 表格。此表格也代表納稅人發送給美國國稅局。
- 如果納稅人獲得一定數量的股息，他們可能需要填寫附表 B 以支持 1040 表格。
合格股息按較低 的長期資本利得稅率徵稅，而不是按個人經常收入使用的較高稅率徵稅。3個要符合此特殊稅率的資格，必須由以下其中一項支付股息：
- 美國公司
- 美國擁有的公司
- 居住在根據美國稅收協定有資格享受福利的國家/地區的外國公司
- 可以在美國主要股票市場輕鬆交易的外國公司股票1個
這些股息還必須滿足持有期要求。在除息日前60 天開始的 121 天內，股票持有時間必須超過 60 天。對於優先股，如果股息的到期時間超過 366 天，則該股票必須在除息日前 90 天開始的 181 天內持有超過 90 天。1個
請注意，如果納稅人的應稅收入足夠低，則合格股息收入的邊際稅率為 0%。
合格股息稅
合格股息的稅額取決於納稅人的申報狀態和應稅收入。低於一定門檻的合格股息收入是免稅的，合格股息收入對超過以下最高收入門檻的人按最高 20% 的稅率進行評估。
2022 年和 2023 年合格股息的稅收明細如下。這些數字是使用 1040 表說明中包含的合格股息和資本利得稅工作表以及 2023 年通貨膨脹調整後的工資等級計算得出的。4個5個
| 2022 年股息稅率 | |||
|---|---|---|---|
| 備案狀態 | 0% 稅率 | 15% 稅率 | 20% 稅率 |
| 單身的 | 0 美元至 41,675 美元 | 41,676 美元至 459,750 美元 | $459,751 或更多 |
| 已婚共同申報 | 0 美元至 83,350 美元 | 83,351 美元至 517,200 美元 | $517,201 或更多 |
| 已婚分開報稅 | 0 美元至 41,675 美元 | 41,676 美元至 258,600 美元 | $258,601 或更多 |
| 戶主 | 0 至 55,800 美元 | 55,801 美元至 488,500 美元 | $488,501 或更多 |
| 2023 年股息稅率 | |||
|---|---|---|---|
| 備案狀態 | 0% 稅率 | 15% 稅率 | 20% 稅率 |
| 單身的 | 0 美元至 44,625 美元 | 44,626 美元至 492,300 美元 | $492,301 或更多 |
| 已婚共同申報 | 0 美元至 89,250 美元 | 89,251 美元至 553,850 美元 | $553,851 或更多 |
| 已婚分開報稅 | 0 美元至 44,625 美元 | 44,626 美元至 276,900 美元 | $276,901 或更多 |
| 戶主 | 0 美元至 59,750 美元 | $59,751 至 $523,050 | $523,051 或更多 |
同時，還有不合格的或普通的股息。這些股息不符合合格股息要求，被視為短期資本收益。這些不合格的股息按與個人正常收入相同的稅率徵稅。2個因此，在上表中，非合格股息按「正常收入稅率」徵稅。1個
您為股息繳納了多少稅款？
除了收到的股息類型外，納稅人為股息支付的最終稅率取決於納稅人的應稅收入（和相關的邊際稅率）。符合條件的股息將按照自己的稅率進行評估，最高稅率為 20%，儘管其中一些股息可能會以低至 0% 的邊際稅率徵稅。
我如何避免為股息繳稅？
納稅人可以採用多種策略來避免為股息繳稅。納稅人最好留在較低的稅級（出於稅收原因）。此外，還有許多類型的投資提供免稅債券。最後，投資者可以利用免稅賬戶或延稅賬戶至少暫時推遲需要繳納稅款。
如果我將股息再投資，我會對股息徵稅嗎？
這取決於。某些類型的稅收優惠賬戶（例如 401(k) 或 IRA）不徵稅，除非進行不合格的分配或在退休時分配應稅資金。其他類型的股息在賺取時不徵稅。例如，許多政府發行的證券提供免稅地位。如果股息被申報為普通收入，然後再投資，您必須申報為股息收入。所賺取的股息按授予時的公平市場價值進行估值。
總結
許多投資者通過投資於派息證券來尋求額外的現金流。有些證券是免稅的，而某些退休賬戶中持有的其他類型的股息是免稅的。但是，合格股息的稅率是根據納稅人的邊際收入率徵稅的。符合條件的股息最高可按 20% 的稅率徵稅，納稅人可能需要填寫額外的稅表以支持收入。
