在大多数情况下，股息收入是应纳税的。对于从任何单一实体获得的超过 10 美元或更多的所有股息，纳税人通常会收到 1099-DIV 表格。此外，如果纳税人收到的收入超过 1,500 美元，则必须在其联邦纳税申报表的附表 B 中报告此收入。合格股息也受其自己的税表约束，2022 年最高税率为 20%。
一些发行股息的投资工具是免税的，因为一些共同基金或其他受监管的投资可能持有产生免税股息的市政或免税证券。此外，合格股息税表的最低层对收入较低的个人征收 0% 的税。
关键要点
- 股息的税率取决于它们是合格的还是不合格的。
- 符合条件的股息，包括美国公司支付的股息，按长期资本收益税率征税。1个
- 非合格股息或普通股息，例如房地产投资信托基金 (REIT) 支付的股息，按正常收入税率征税。2个
- 对于超过 10 美元的股息，纳税人将收到 1099-DIV 表格。此表格也代表纳税人发送给美国国税局。
- 如果纳税人获得一定数量的股息，他们可能需要填写附表 B 以支持 1040 表格。
合格股息按较低 的长期资本利得税率征税，而不是按个人经常收入使用的较高税率征税。3个要符合此特殊税率的资格，必须由以下其中一项支付股息：
- 美国公司
- 美国拥有的公司
- 居住在根据美国税收协定有资格享受福利的国家/地区的外国公司
- 可以在美国主要股票市场轻松交易的外国公司股票1个
这些股息还必须满足持有期要求。在除息日前60 天开始的 121 天内，股票持有时间必须超过 60 天。对于优先股，如果股息的到期时间超过 366 天，则该股票必须在除息日前 90 天开始的 181 天内持有超过 90 天。1个
请注意，如果纳税人的应税收入足够低，则合格股息收入的边际税率为 0%。
合格股息税
合格股息的税额取决于纳税人的申报状态和应税收入。低于一定门槛的合格股息收入是免税的，合格股息收入对超过以下最高收入门槛的人按最高 20% 的税率进行评估。
2022 年和 2023 年合格股息的税收明细如下。这些数字是使用 1040 表说明中包含的合格股息和资本利得税工作表以及 2023 年通货膨胀调整后的工资等级计算得出的。4个5个
| 2022 年股息税率 | |||
|---|---|---|---|
| 备案状态 | 0% 税率 | 15% 税率 | 20% 税率 |
| 单身的 | 0 美元至 41,675 美元 | 41,676 美元至 459,750 美元 | $459,751 或更多 |
| 已婚共同申报 | 0 美元至 83,350 美元 | 83,351 美元至 517,200 美元 | $517,201 或更多 |
| 已婚分开报税 | 0 美元至 41,675 美元 | 41,676 美元至 258,600 美元 | $258,601 或更多 |
| 户主 | 0 至 55,800 美元 | 55,801 美元至 488,500 美元 | $488,501 或更多 |
| 2023 年股息税率 | |||
|---|---|---|---|
| 备案状态 | 0% 税率 | 15% 税率 | 20% 税率 |
| 单身的 | 0 美元至 44,625 美元 | 44,626 美元至 492,300 美元 | $492,301 或更多 |
| 已婚共同申报 | 0 美元至 89,250 美元 | 89,251 美元至 553,850 美元 | $553,851 或更多 |
| 已婚分开报税 | 0 美元至 44,625 美元 | 44,626 美元至 276,900 美元 | $276,901 或更多 |
| 户主 | 0 美元至 59,750 美元 | $59,751 至 $523,050 | $523,051 或更多 |
同时，还有不合格的或普通的股息。这些股息不符合合格股息要求，被视为短期资本收益。这些不合格的股息按与个人正常收入相同的税率征税。2个因此，在上表中，非合格股息按“正常收入税率”征税。1个
您为股息缴纳了多少税款？
除了收到的股息类型外，纳税人为股息支付的最终税率取决于纳税人的应税收入（和相关的边际税率）。符合条件的股息将按照自己的税率进行评估，最高税率为 20%，尽管其中一些股息可能会以低至 0% 的边际税率征税。
我如何避免为股息缴税？
纳税人可以采用多种策略来避免为股息缴税。纳税人最好留在较低的税级（出于税收原因）。此外，还有许多类型的投资提供免税债券。最后，投资者可以利用免税账户或延税账户至少暂时推迟需要缴纳税款。
如果我将股息再投资，我会对股息征税吗？
这取决于。某些类型的税收优惠账户（例如 401(k) 或 IRA）不征税，除非进行不合格的分配或在退休时分配应税资金。其他类型的股息在赚取时不征税。例如，许多政府发行的证券提供免税地位。如果股息被申报为普通收入，然后再投资，您必须申报为股息收入。所赚取的股息按授予时的公平市场价值进行估值。
总结
许多投资者通过投资于派息证券来寻求额外的现金流。有些证券是免税的，而某些退休账户中持有的其他类型的股息是免税的。但是，合格股息的税率是根据纳税人的边际收入率征税的。符合条件的股息最高可按 20% 的税率征税，纳税人可能需要填写额外的税表以支持收入。
