資本利得稅是您對出售投資所產生的利潤所徵收的稅。所售出的投資類型及其擁有的時間長短通常決定了資本利得稅率。
01 短期資本收益稅率
短期資本利得稅稅率基於您的所得稅稅率，目前上限為35％，適用於股票，債券，共同基金，房地產投資信託（REITs）以及其他持有的投資。不到一年。例如，在35％的稅收範圍內獲得50,000美元短期資本收益的人將欠17,500美元的稅款。
短期資本利得稅率與投資組合周轉率的關係
短期資本利得稅可能會對您的投資回報產生巨大影響，這也是投資者利用價值投資理念專註於降低投資組合營業額的原因之一。像Tweedy，Browne這樣的公司已發布研究報告顯示，通過保持短期資本收益低於您獲得較高回報並對您的利潤繳納全部稅款，您更有可能通過一段時間產生更高的財富。
短期資本利得稅不適用於稅收優惠賬戶中的投資，如羅斯IRA或401（k）。這是使這些類型的賬戶對想要學習如何投資股票或購買他們的第一個共同基金的投資者具有吸引力的特徵之一。
02 長期資本收益率
如果您持有超過一年的投資，則您有資格獲得長期資本利得稅稅率，該稅率低於大多數稅率。長期資本收益按三種稅率徵稅：0％，15％和20％。
收入為39,375美元或以下的個人，以及收入為78,750美元或以下的已婚夫婦，支付長期資本收益的0％; 收入在39,376美元至434,550美元之間的人，以及收入在78,751美元至488,850美元之間的已婚夫婦，支付15％; 收入超過434,550美元的人和收入超過488,850美元的已婚夫婦，支付20％。
為什麼長期資本收益率與短期資本收益稅率不同
這種資本利得稅率結構的原因是因為美國政府希望鼓勵對我國經濟的長期投資。這種對長期資本收益與常規應稅收入的處理使得投資的利潤比積極工作的利潤更具吸引力; 這可能看起來不公平，但其背後的理論是，投入公司的資金用於創造最終有利於更大社會的價值。這可以包括建立新的基礎設施，僱用更多員工，推出新產品以及研發。
如果長期投資的資本利得稅率更高，投資者可能會在國外運送現金，並投資於更適合投資者的國家，如馬來西亞，波蘭或菲律賓。這種現象被稱為「資本外逃」。
03 資產收益率的收藏品
擁有葡萄酒，稀有郵票，書籍，硬幣或古董等收藏品的個人可以將這些資產存放在具有稅收優惠的退休賬戶中。然而，對於大多數投資者而言，他們更有可能在沒有稅收保護的情況下投資收藏品。他們購買了偉大的藝術品，他們或他們的繼承人幾十年後賣掉了它，產生了巨大的資本收益。
目前，收藏品在兩個不同的稅級中納稅，除以短期和長期。持有不到一年的收藏品按個人所得稅稅率徵稅，就像對股票或債券徵收短期資本利得稅一樣。持有時間超過一年的收藏品的稅率為28％。因此，如果您幾十年前以100,000美元購買了畢加索，並且今天以20,000,000美元的價格出售，那麼您將需要5,572,000美元的資本利得稅（20,000,000美元的銷售價格 – 100,000美元的購買價格= 19,900,000美元的資本收益x 28％= 5,572,000美元的資本利得稅負債）。
黃金和白銀作為收藏品徵稅
金銀幣，如美國鷹金幣，加拿大金楓葉幣和南非克魯格蘭金幣，都以與收藏品相同的資本收益率徵稅。這包括黃金ETF和白銀ETF。投資者犯了一個錯誤，假設他們能夠支付股票和債券支付的較低的資本利得稅稅率，有時會導致他們在納稅日遇到痛苦的意外。
04 小企業股票收益第1202條
小企業股票的稅率通常為28％，但根據美國國稅局法規第1202條，投資者可能有資格獲得小企業股票所獲得的資本收益的特殊稅收待遇。
從資本收益稅計算中剔除50％的資本收益
購買符合第1202條條件並且持有期至少為五年的常規C公司股票的個人投資者可以從資本利得稅的計算中排除50％的資本收益。例如，如果您獲得100,000美元的利潤，您只需支付50,000美元的資本利得稅。排除小企業資本利得稅僅限於1000萬美元或10倍於您的股票成本基礎。如果你以10萬美元的價格購買了你的股票，那麼你的投資就會增加20倍，超過10倍的限額。
遞延資本在第1202條小企業股票上獲得稅收
您還可以根據IRC第1045條的規定推遲您從小型企業股票中獲得的收益。如果您持有至少六個月的股票並將其出售，只要您持有，您就不必支付資本增值稅。用這筆錢購買另一家符合條件的小企業的股票。
什麼是合格的小企業股票獲得第1202條利潤？
合格的小企業是國內C公司，其中公司的總資產在1993年8月10日之前，直到發行時間還沒有超過5000萬美元。如果在納稅人持有期間的任何時候，公司未能滿足某些「活躍的業務」要求，則該股票將不具備作為小型企業股票的資格。S公司發行的股票不符合合格的小型企業股票（即使S選舉後來被撤銷），儘管後來獲得的股票可能符合資格。一般而言，發行給「流通實體」（如合夥企業和S公司）的股票收益應符合第1202條的規定。但是，合格收益的金額僅限於合伙人或S公司股東持有的權益。獲得股票的日期。
05 房地產資本獲得稅收
房地產資本利得稅給投資者和房主帶來了各種漏洞和稅收減免，使其成為建立長期財富和實現財務獨立的絕佳方式。
房地產資本為房主增加稅收
如果您擁有房屋並且已經住了至少兩年，您可以從資本收益稅中扣除高達250,000美元（如果您已婚，則為500,000美元）。這種排除適用於您購買的每個主要住所 – 這不是一次千載難逢的稅收減免。您可以利用出售主要住所的利潤以任何方式消費，如果符合條件，您無需向IRS支付一分錢。
房地產資本對投資性房產徵稅
當您進行房地產投資 – 如出租房屋，公寓樓，酒店，辦公室或存儲單元 – 房地產資本利得稅稅率為0％，15％或20％，具體取決於您的收入
您還可以通過所謂的1031交易所推遲您的房地產資本利得稅。當您出售房產時，如果您將資金轉入另一個價值相等或更高的投資房產，您可以推遲這些資本利得稅。需要注意的一點是：如果您對房地產進行了大量折舊，您可能會發現您的稅收成本非常低，並且您的資產中存在大量資本收益。
