资本利得税是您对出售投资所产生的利润所征收的税。所售出的投资类型及其拥有的时间长短通常决定了资本利得税率。
01 短期资本收益税率
短期资本利得税税率基于您的所得税税率，目前上限为35％，适用于股票，债券，共同基金，房地产投资信托（REITs）以及其他持有的投资。不到一年。例如，在35％的税收范围内获得50,000美元短期资本收益的人将欠17,500美元的税款。
短期资本利得税率与投资组合周转率的关系
短期资本利得税可能会对您的投资回报产生巨大影响，这也是投资者利用价值投资理念专注于降低投资组合营业额的原因之一。像Tweedy，Browne这样的公司已发布研究报告显示，通过保持短期资本收益低于您获得较高回报并对您的利润缴纳全部税款，您更有可能通过一段时间产生更高的财富。
短期资本利得税不适用于税收优惠账户中的投资，如罗斯IRA或401（k）。这是使这些类型的账户对想要学习如何投资股票或购买他们的第一个共同基金的投资者具有吸引力的特征之一。
02 长期资本收益率
如果您持有超过一年的投资，则您有资格获得长期资本利得税税率，该税率低于大多数税率。长期资本收益按三种税率征税：0％，15％和20％。
收入为39,375美元或以下的个人，以及收入为78,750美元或以下的已婚夫妇，支付长期资本收益的0％; 收入在39,376美元至434,550美元之间的人，以及收入在78,751美元至488,850美元之间的已婚夫妇，支付15％; 收入超过434,550美元的人和收入超过488,850美元的已婚夫妇，支付20％。
为什么长期资本收益率与短期资本收益税率不同
这种资本利得税率结构的原因是因为美国政府希望鼓励对我国经济的长期投资。这种对长期资本收益与常规应税收入的处理使得投资的利润比积极工作的利润更具吸引力; 这可能看起来不公平，但其背后的理论是，投入公司的资金用于创造最终有利于更大社会的价值。这可以包括建立新的基础设施，雇用更多员工，推出新产品以及研发。
如果长期投资的资本利得税率更高，投资者可能会在国外运送现金，并投资于更适合投资者的国家，如马来西亚，波兰或菲律宾。这种现象被称为“资本外逃”。
03 资产收益率的收藏品
拥有葡萄酒，稀有邮票，书籍，硬币或古董等收藏品的个人可以将这些资产存放在具有税收优惠的退休账户中。然而，对于大多数投资者而言，他们更有可能在没有税收保护的情况下投资收藏品。他们购买了伟大的艺术品，他们或他们的继承人几十年后卖掉了它，产生了巨大的资本收益。
目前，收藏品在两个不同的税级中纳税，除以短期和长期。持有不到一年的收藏品按个人所得税税率征税，就像对股票或债券征收短期资本利得税一样。持有时间超过一年的收藏品的税率为28％。因此，如果您几十年前以100,000美元购买了毕加索，并且今天以20,000,000美元的价格出售，那么您将需要5,572,000美元的资本利得税（20,000,000美元的销售价格 – 100,000美元的购买价格= 19,900,000美元的资本收益x 28％= 5,572,000美元的资本利得税负债）。
黄金和白银作为收藏品征税
金银币，如美国鹰金币，加拿大金枫叶币和南非克鲁格兰金币，都以与收藏品相同的资本收益率征税。这包括黄金ETF和白银ETF。投资者犯了一个错误，假设他们能够支付股票和债券支付的较低的资本利得税税率，有时会导致他们在纳税日遇到痛苦的意外。
04 小企业股票收益第1202条
小企业股票的税率通常为28％，但根据美国国税局法规第1202条，投资者可能有资格获得小企业股票所获得的资本收益的特殊税收待遇。
从资本收益税计算中剔除50％的资本收益
购买符合第1202条条件并且持有期至少为五年的常规C公司股票的个人投资者可以从资本利得税的计算中排除50％的资本收益。例如，如果您获得100,000美元的利润，您只需支付50,000美元的资本利得税。排除小企业资本利得税仅限于1000万美元或10倍于您的股票成本基础。如果你以10万美元的价格购买了你的股票，那么你的投资就会增加20倍，超过10倍的限额。
递延资本在第1202条小企业股票上获得税收
您还可以根据IRC第1045条的规定推迟您从小型企业股票中获得的收益。如果您持有至少六个月的股票并将其出售，只要您持有，您就不必支付资本增值税。用这笔钱购买另一家符合条件的小企业的股票。
什么是合格的小企业股票获得第1202条利润？
合格的小企业是国内C公司，其中公司的总资产在1993年8月10日之前，直到发行时间还没有超过5000万美元。如果在纳税人持有期间的任何时候，公司未能满足某些“活跃的业务”要求，则该股票将不具备作为小型企业股票的资格。S公司发行的股票不符合合格的小型企业股票（即使S选举后来被撤销），尽管后来获得的股票可能符合资格。一般而言，发行给“流通实体”（如合伙企业和S公司）的股票收益应符合第1202条的规定。但是，合格收益的金额仅限于合伙人或S公司股东持有的权益。获得股票的日期。
05 房地产资本获得税收
房地产资本利得税给投资者和房主带来了各种漏洞和税收减免，使其成为建立长期财富和实现财务独立的绝佳方式。
房地产资本为房主增加税收
如果您拥有房屋并且已经住了至少两年，您可以从资本收益税中扣除高达250,000美元（如果您已婚，则为500,000美元）。这种排除适用于您购买的每个主要住所 – 这不是一次千载难逢的税收减免。您可以利用出售主要住所的利润以任何方式消费，如果符合条件，您无需向IRS支付一分钱。
房地产资本对投资性房产征税
当您进行房地产投资 – 如出租房屋，公寓楼，酒店，办公室或存储单元 – 房地产资本利得税税率为0％，15％或20％，具体取决于您的收入
您还可以通过所谓的1031交易所推迟您的房地产资本利得税。当您出售房产时，如果您将资金转入另一个价值相等或更高的投资房产，您可以推迟这些资本利得税。需要注意的一点是：如果您对房地产进行了大量折旧，您可能会发现您的税收成本非常低，并且您的资产中存在大量资本收益。
