由於稅收規則的變化，股息收入和資本收益已成為 投資者更具吸引力的被動收入來源 。再加上其他智能投資組合分配策略 – 比如利用僱主 401（k） 匹配並全額資助 羅斯IRA – 股息稅法的這些變化可能會使您的稅單減少一個有意義的數額。
股息稅收規則基礎
截至2018年的納稅年度，應稅收入低於38,600美元的個人和低於77,200美元的已婚夫婦，不支付合格股息和長期資本收益的聯邦稅。州稅可能仍然適用，但即使在稅率較高的州，也不支付聯邦稅仍然是一個巨大的好處。
將您的股息收入增加1美元現在比稅後更有利於您從勞動力中獲得額外的美元收入。特別是如果您是自僱人士並且由於累計工資稅的雙重支付 而需要您支付僱主和僱員部分，則面臨更高的有效稅 。
收入在38,601美元至425,800美元之間的應稅收入的個人以及收入在77,201美元至479,000美元之間的已婚夫婦，對其股息收入支付15％的聯邦稅。收入超過425,800美元的人和收入超過479,000美元的已婚夫婦支付20％。對於收入超過20萬美元的人和收入超過25萬美元的已婚夫婦，還有額外3.8％的奧巴馬醫改紅利稅。
保持更多的被動收入
收入低於38,601美元的應稅收入和收入低於77,201美元的已婚夫婦可以優先建立一個長期，多元化的 股息增長 和 高股息收益率股票組合。
有成年子女的富裕家庭可以降低遺產稅，利用 年度免稅稅，並通過相對簡單的技術在家庭中保留更多的投資收入。父母可以給予成年子女高度讚賞的股息支付股票，通過成本基礎和未實現的收益，但不會觸發 遞延稅。
孩子不像父母那樣有可能賺取高收入 – 特別是如果他們剛剛開始他們的職業生涯 – 所以除非他們屬於少數兒童稅收規則之一，否則產生的股息收入就相同股票將在聯邦一級免稅。如果與家庭有限合夥關係 中的 流動性折扣相結合，這可能是巨大的 （有關該主題的更多信息，請 閱讀本文）。稅收方面的主要缺點是失去了最終 加強的基礎漏洞。
稅收示例
想像一下，你住在紐約並且處於聯邦最高稅級。您收取的任何股息將在聯邦一級徵收23.8％的稅（基本稅為20％，奧巴馬醫改紅利稅為3.8％），另外還要徵收8.8％的州稅和3.9％的地方稅。到最後，您將損失36.5％的股息收入。
假設你有一個已經結婚並在達拉斯開辦創業公司的孩子。雖然他們還沒有在創業公司賺錢，但他們的配偶每年賺5萬美元作為教師，這使他們低於77,201美元的免稅股息免稅水平。您可以每年向您的孩子和他們的配偶分紅股票，知道紅利不會在聯邦一級徵稅。由於德克薩斯州沒有州所得稅，這是相當多的錢，將在他們的口袋而不是美國國稅局。
這種策略也有助於將資金從您的房產中轉出，因此當您死亡時，未來對這些股票的升值將不受遺產稅限制。
在資本收益稅中不支付任何費用
堅持上面討論的相同情景，一個同樣有效的策略是讓你的孩子和他們的配偶賣掉你所提供的優惠股票，因為他們的稅收資本收益也是免稅的。他們可以等待超過 清洗銷售規則日期 ，然後重新購買投資。
這可以讓你將資本增值稅轉移給你的孩子，讓他們觸發稅收，並保留原本可以交給政府的錢。如果這個人相當年輕，比如年齡介於25-35歲之間，那麼他們可以節省數千美元 – 然後他們就可以將這些資產保存在他們的個人 資產負債表 上多年。
對多個子女和孫子女使用這種策略，可以為您（和他們的）稅單節省大量金額。通過將資產從一個口袋轉移到另一個口袋，並加速遺產，您可以讓您的繼承人享受更多的勞動成果。它是一種可行的替代品，如 慈善剩餘信託，它也可以提供主要的稅收優惠。
