所得稅是對就業收入、利息、股息、特許權使用費或自雇收入支付的，無論是以服務、金錢或財產的形式。資本利得稅是對來自資產出售或交換的收入支付的，例如被歸類為資本資產的股票或財產。1 2
關鍵要點
- 美國所得稅制度是累進的，稅率從申報人年收入的 10% 到 37% 不等。利率隨著收入的增加而上升。
- 出於稅收目的，短期資本收益被視為持有一年或更短時間的資產的普通收入。
- 長期資本收益可享受 0%、15% 或 20% 的優惠稅率，具體取決於您的收入水平。
所得稅
您的所得稅百分比根據您的具體稅級而有所不同，這取決於您在整個日曆年中的收入。稅級也因您是以個人身份提交還是與配偶共同提交而有所不同。對於 2021 和 2022納稅年度，聯邦所得稅的百分比範圍為扣除後個人應納稅年度收入的 10% 至 37%。3 4
美國實行累進稅制。假設高收入者有更大的支付能力，低收入者的稅率低於高收入者。5
然而，漸進式系統是邊緣化的。收入部分按不同的稅率徵稅。例如，2021 年單個申報者的費率如下：
- 收入高達 $9,950 的 10%
- 收入超過 $9,950 的 12%
- 收入超過 40,525 美元的 22%
- 收入超過 86,375 美元的 24%
- 收入超過 164,925 美元的 32%
- 收入超過 209,425 美元的 35%
- 收入超過 523,600 美元的 37% 4
2022 年的門檻略高：
- 收入高達 10,275 美元的 10%
- 收入超過 10,275 美元的 12%
- 收入超過 41,775 美元的 22%
- 收入超過 89,075 美元的 24%
- 收入超過 170,050 美元的 32%
- 收入超過 215,950 美元的 35%
- 收入超過 539,900 美元 37% 3
資產增值稅
資本收益的稅率取決於賣方擁有或持有資產的時間。對於持有不到一年的資產，短期資本收益按普通收入稅率徵稅。但是，如果您持有資產超過一年，則適用更優惠的長期資本收益。這些稅率為 0%、15% 或 20% — 取決於您的收入水平。2
2021 年，如果收入為 40,400 美元或以下，單個申報者支付 0% 的長期資本收益。如果該人的收入為 445,850 美元或更少，則稅率為 15%，如果超過該數額，則稅率為 20%。2
2022 年的門檻略高：如果您的收入為 41,675 美元或以下，您支付 0% 的長期資本收益；如果您的收入為 459,750 美元或以下，則為 15%；如果您的收入超過該數字，則為 20%。6
個人必須按短期資本利得率納稅，如果資產持有一年或更短時間，該稅率與普通所得稅稅率相同。2
如何計算資本收益
資本收益的金額是通過確定資產的成本基礎得出的。例如，如果您以 10,000 美元購買房產，並花費 1,000 美元進行改善，那麼您的基礎是 11,000 美元。如果您隨後以 20,000 美元的價格出售該資產，您的收益為 9,000 美元（20,000 美元減去 11,000 美元）。7
所得稅與資本利得稅示例
喬納稅人在 2021 年賺了 35,000 美元。他為前 9,950 美元的收入支付 10%，並為之後的收入支付 12%。他的總納稅義務為 4,001 美元（995 美元 + 3,006 美元）。如果喬出售產生 1,000 美元短期資本收益的資產，那麼他的納稅義務將再增加 120 美元（即 12% x 1,000 美元）。但是，如果喬等待一年零一天的時間出售，那麼他支付的資本收益為 0%。
顧問洞察
Donald P. GouldGould 資產管理公司，加利福尼亞州克萊蒙特。
美國國稅局將應稅收入分為兩大類：「普通收入」和「已實現資本收益」。普通收入包括工資、租金收入和貸款、CD 和債券（市政債券除外）的利息收入。已實現的資本收益是指以高於您為其支付的價格出售資本資產（股票、房地產）所獲得的資金。如果您的資產價格上漲但您不出售它，那麼您還沒有「實現」您的資本收益，因此不欠稅。
要了解的最重要的事情是，長期實現的資本收益的稅率遠低於普通收入。這意味著投資者有很大的動機將增值資產持有至少一年零一天，從而使它們符合長期和優惠利率的條件。
資本收益如何徵稅？
已實現資本收益的稅率取決於您的總收入、申報狀態以及您在出售前持有資產的時間長度。如果您在擁有不到一年的所有權後出售資產，則利潤將計為普通收入，並根據您的聯邦所得稅等級徵稅。在較長持有期後出售資產的利潤被視為長期資本收益，並以較低的稅率單獨徵稅。2
資本利得稅的收入門檻是多少？
在 2021 納稅年度，如果個人申報人的總應稅收入為 40,400 美元或以下，則無需繳納資本利得稅。對於 2022 年的退貨，該門檻將升至 41,675 美元。6 4
已實現的資本收益會將我推入更高的所得稅範圍嗎？
這取決於資本收益是長期的還是短期的。一年後出售資產的利潤可能會將您推入更高的資本利得稅等級，但不會影響您的普通所得稅等級，因為此類收益不被視為普通收入。2
一年內出售的資產受到的待遇較差。短期收益算作普通收入，因此可能會將您推入下一個邊際普通所得稅等級。