所得税是对就业收入、利息、股息、特许权使用费或自雇收入支付的，无论是以服务、金钱或财产的形式。资本利得税是对来自资产出售或交换的收入支付的，例如被归类为资本资产的股票或财产。1 2
关键要点
- 美国所得税制度是累进的，税率从申报人年收入的 10% 到 37% 不等。利率随着收入的增加而上升。
- 出于税收目的，短期资本收益被视为持有一年或更短时间的资产的普通收入。
- 长期资本收益可享受 0%、15% 或 20% 的优惠税率，具体取决于您的收入水平。
所得税
您的所得税百分比根据您的具体税级而有所不同，这取决于您在整个日历年中的收入。税级也因您是以个人身份提交还是与配偶共同提交而有所不同。对于 2021 和 2022纳税年度，联邦所得税的百分比范围为扣除后个人应纳税年度收入的 10% 至 37%。3 4
美国实行累进税制。假设高收入者有更大的支付能力，低收入者的税率低于高收入者。5
然而，渐进式系统是边缘化的。收入部分按不同的税率征税。例如，2021 年单个申报者的费率如下：
- 收入高达 $9,950 的 10%
- 收入超过 $9,950 的 12%
- 收入超过 40,525 美元的 22%
- 收入超过 86,375 美元的 24%
- 收入超过 164,925 美元的 32%
- 收入超过 209,425 美元的 35%
- 收入超过 523,600 美元的 37% 4
2022 年的门槛略高：
- 收入高达 10,275 美元的 10%
- 收入超过 10,275 美元的 12%
- 收入超过 41,775 美元的 22%
- 收入超过 89,075 美元的 24%
- 收入超过 170,050 美元的 32%
- 收入超过 215,950 美元的 35%
- 收入超过 539,900 美元 37% 3
资产增值税
资本收益的税率取决于卖方拥有或持有资产的时间。对于持有不到一年的资产，短期资本收益按普通收入税率征税。但是，如果您持有资产超过一年，则适用更优惠的长期资本收益。这些税率为 0%、15% 或 20% — 取决于您的收入水平。2
2021 年，如果收入为 40,400 美元或以下，单个申报者支付 0% 的长期资本收益。如果该人的收入为 445,850 美元或更少，则税率为 15%，如果超过该数额，则税率为 20%。2
2022 年的门槛略高：如果您的收入为 41,675 美元或以下，您支付 0% 的长期资本收益；如果您的收入为 459,750 美元或以下，则为 15%；如果您的收入超过该数字，则为 20%。6
个人必须按短期资本利得率纳税，如果资产持有一年或更短时间，该税率与普通所得税税率相同。2
如何计算资本收益
资本收益的金额是通过确定资产的成本基础得出的。例如，如果您以 10,000 美元购买房产，并花费 1,000 美元进行改善，那么您的基础是 11,000 美元。如果您随后以 20,000 美元的价格出售该资产，您的收益为 9,000 美元（20,000 美元减去 11,000 美元）。7
所得税与资本利得税示例
乔纳税人在 2021 年赚了 35,000 美元。他为前 9,950 美元的收入支付 10%，并为之后的收入支付 12%。他的总纳税义务为 4,001 美元（995 美元 + 3,006 美元）。如果乔出售产生 1,000 美元短期资本收益的资产，那么他的纳税义务将再增加 120 美元（即 12% x 1,000 美元）。但是，如果乔等待一年零一天的时间出售，那么他支付的资本收益为 0%。
顾问洞察
Donald P. GouldGould 资产管理公司，加利福尼亚州克莱蒙特。
美国国税局将应税收入分为两大类：“普通收入”和“已实现资本收益”。普通收入包括工资、租金收入和贷款、CD 和债券（市政债券除外）的利息收入。已实现的资本收益是指以高于您为其支付的价格出售资本资产（股票、房地产）所获得的资金。如果您的资产价格上涨但您不出售它，那么您还没有“实现”您的资本收益，因此不欠税。
要了解的最重要的事情是，长期实现的资本收益的税率远低于普通收入。这意味着投资者有很大的动机将增值资产持有至少一年零一天，从而使它们符合长期和优惠利率的条件。
资本收益如何征税？
已实现资本收益的税率取决于您的总收入、申报状态以及您在出售前持有资产的时间长度。如果您在拥有不到一年的所有权后出售资产，则利润将计为普通收入，并根据您的联邦所得税等级征税。在较长持有期后出售资产的利润被视为长期资本收益，并以较低的税率单独征税。2
资本利得税的收入门槛是多少？
在 2021 纳税年度，如果个人申报人的总应税收入为 40,400 美元或以下，则无需缴纳资本利得税。对于 2022 年的退货，该门槛将升至 41,675 美元。6 4
已实现的资本收益会将我推入更高的所得税范围吗？
这取决于资本收益是长期的还是短期的。一年后出售资产的利润可能会将您推入更高的资本利得税等级，但不会影响您的普通所得税等级，因为此类收益不被视为普通收入。2
一年内出售的资产受到的待遇较差。短期收益算作普通收入，因此可能会将您推入下一个边际普通所得税等级。
