多年来，员工股票期权已成为招聘更高级别员工并让他们在公司中拥有主人翁感的一种越来越常见的方式。根据国家雇员所有权中心的数据，自20世纪80年代后期以来，持有期权的工人数量增长了9倍。
实际上，股票期权使你有权在未来某个日期以预先确定的价格购买股票，这可能是你整体薪酬方案的重要组成部分。但要充分利用它们，重要的是要了解它们的工作原理以及它们如何为税收目的进行处理。
了解基础知识
股票期权的好处是能够以固定价格购买未来股票，即使市场价值高于你购买时的金额。你行使期权的能力取决于归属时间表，该时间表列出了员工在此后的特定日期可以购买的股票数量。
雇主可以在授予日授予你1,000股股票，例如，一年后归还250股。这意味着你有权行使最初授予的1,000股中的250股。一年之后，另外250股股份归属，依此类推。归属时间表还包括 到期日。那时员工不再有权根据协议条款购买公司股票。
员工购买股票的 价格称为行 权价格。在大多数情况下，它只是授予日股票的市场价值。如果股票价格在你归属时上涨，你的期权被视为“在货币中”，这意味着你可以以低于现在价值的价格购买股票。
股票期权的类型
有两种主要类型的员工股票期权 – 非合格股票期权（NSO）和激励股票期权（ISO）。它们之间的一个区别是资格。公司可以将前者授予员工，顾问和顾问; 但是，只有员工才能获得ISO。
但最大的区别在于他们如何在运动日期为税收目的进行治疗。
对于国家统计局，你在行使期权时会产生一个账单。行使价与股票公平市值之间的差额须于该年度缴纳普通所得税。
假设你有一个期权，每股10美元的行使价格，在你行使它们时涨到30美元。你需要支付每股20美元的所得税。
当你随后出售股票时，销售价格的任何进一步增加都取决于更有利的资本收益率。假设两年后卖出它们，它们的价值上涨到每股55美元。你需要支付每股25美元的长期资本收益率（但如果你在购买后的一年内卖出它们，则需要支付更高的短期利率）。
通常认为ISO对员工更有利，部分原因是行权日期不是应纳税事件（尽管收入较高的员工必须根据当前市场价格之间的差异进行替代最低税或AMT调整和行使价格）。
相反，当你实际出售股票时，你会与国税局结算。如果你持有股票超过一年，你将根据行使价格与最终销售价格之间的差额征收长期资本利得税。因此，如果我们在前面的例子中使用相同的价格，你需要支付每股45美元的资本增值税（55美元的销售价格减去10美元的行使价格）。
为了获得首选税收待遇，ISO必须自授予之日起至少保留两年，并且自行使之日起至少保留一年。否则，发生“取消资格处置”，行使日的授予价格与市场价值之间的差额需缴纳普通所得税。
记住失效日期
股票期权不会永远存在。通常，有一个归属时间表，持续时间从一年到四年不等，但有些员工可能有长达10年的时间。如果你出于任何原因离开公司 – 无论是因为裁员，辞职还是退休 – 你可能只有90天的时间来使用它们。
如果你有可以使用的价内期权，那么你有理由在到期日之前采取行动。有些员工只是忘记截止日期，或者尽可能长时间地等待他们的决定，希望价格会继续走高。然而，这种策略可能会适得其反。
如果你在到期后的几周内且股票交易价格高于行使价格，那么可能是时候采取行动了。你要做的最后一件事就是让选项过期而毫无价值。
保持你的投资组合多样化
慷慨的股票期权利益肯定没什么可抱怨的。但它确实存在重大风险 – 你的财富过多可能会被捆绑在单一股票中。
作为一般规则，你希望避免将超过10％到15％的投资组合与特定公司挂钩。如果组织陷入困境，你就不会多样化以缓解这种打击。
如果你超过这个门槛，你可能会考虑每年出售足够的库存，以保证你的窝蛋免受过度波动的风险。为了解释市场波动，请考虑将销售分成几周或几个月的一系列交易 – 特别是对于较大数量的交易。然后，你可以使用该收入来增加401（k）和IRA的贡献。
总结
员工股票期权可能是你薪酬方案的重要组成部分，特别是如果你为股票一直飙升的公司工作。为了充分利用，请确保你在权利到期之前行使权利并了解你的决策的税务影响。
