由于税收规则的变化，股息收入和资本收益已成为 投资者更具吸引力的被动收入来源 。再加上其他智能投资组合分配策略 – 比如利用雇主 401（k） 匹配并全额资助 罗斯IRA – 股息税法的这些变化可能会使您的税单减少一个有意义的数额。
股息税收规则基础
截至2018年的纳税年度，应税收入低于38,600美元的个人和低于77,200美元的已婚夫妇，不支付合格股息和长期资本收益的联邦税。州税可能仍然适用，但即使在税率较高的州，也不支付联邦税仍然是一个巨大的好处。
将您的股息收入增加1美元现在比税后更有利于您从劳动力中获得额外的美元收入。特别是如果您是自雇人士并且由于累计工资税的双重支付 而需要您支付雇主和雇员部分，则面临更高的有效税 。
收入在38,601美元至425,800美元之间的应税收入的个人以及收入在77,201美元至479,000美元之间的已婚夫妇，对其股息收入支付15％的联邦税。收入超过425,800美元的人和收入超过479,000美元的已婚夫妇支付20％。对于收入超过20万美元的人和收入超过25万美元的已婚夫妇，还有额外3.8％的奥巴马医改红利税。
保持更多的被动收入
收入低于38,601美元的应税收入和收入低于77,201美元的已婚夫妇可以优先建立一个长期，多元化的 股息增长 和 高股息收益率股票组合。
有成年子女的富裕家庭可以降低遗产税，利用 年度免税税，并通过相对简单的技术在家庭中保留更多的投资收入。父母可以给予成年子女高度赞赏的股息支付股票，通过成本基础和未实现的收益，但不会触发 递延税。
孩子不像父母那样有可能赚取高收入 – 特别是如果他们刚刚开始他们的职业生涯 – 所以除非他们属于少数儿童税收规则之一，否则产生的股息收入就相同股票将在联邦一级免税。如果与家庭有限合伙关系 中的 流动性折扣相结合，这可能是巨大的 （有关该主题的更多信息，请 阅读本文）。税收方面的主要缺点是失去了最终 加强的基础漏洞。
税收示例
想象一下，你住在纽约并且处于联邦最高税级。您收取的任何股息将在联邦一级征收23.8％的税（基本税为20％，奥巴马医改红利税为3.8％），另外还要征收8.8％的州税和3.9％的地方税。到最后，您将损失36.5％的股息收入。
假设你有一个已经结婚并在达拉斯开办创业公司的孩子。虽然他们还没有在创业公司赚钱，但他们的配偶每年赚5万美元作为教师，这使他们低于77,201美元的免税股息免税水平。您可以每年向您的孩子和他们的配偶分红股票，知道红利不会在联邦一级征税。由于德克萨斯州没有州所得税，这是相当多的钱，将在他们的口袋而不是美国国税局。
这种策略也有助于将资金从您的房产中转出，因此当您死亡时，未来对这些股票的升值将不受遗产税限制。
在资本收益税中不支付任何费用
坚持上面讨论的相同情景，一个同样有效的策略是让你的孩子和他们的配偶卖掉你所提供的优惠股票，因为他们的税收资本收益也是免税的。他们可以等待超过 清洗销售规则日期 ，然后重新购买投资。
这可以让你将资本增值税转移给你的孩子，让他们触发税收，并保留原本可以交给政府的钱。如果这个人相当年轻，比如年龄介于25-35岁之间，那么他们可以节省数千美元 – 然后他们就可以将这些资产保存在他们的个人 资产负债表 上多年。
对多个子女和孙子女使用这种策略，可以为您（和他们的）税单节省大量金额。通过将资产从一个口袋转移到另一个口袋，并加速遗产，您可以让您的继承人享受更多的劳动成果。它是一种可行的替代品，如 慈善剩余信托，它也可以提供主要的税收优惠。