他們需要密切關注更多的日期，而不僅僅是所得稅申報季節的開始和結束。
恰當的例子：美國國稅局將於 1 月 24 日開始接受和處理持有 W-2 的僱員的 2021 年所得稅申報表。但對於個體經營者來說，關鍵日期來得更早：1 月 18 日的最後期限提交 2021 年第四季度的預估稅款。
如果有人支付的金額太小，他們就會面臨退還金額低於計劃或未預料到的稅單的風險——這是沒人想要的前景。
全國個體經營者協會主席兼首席執行官基思·霍爾 (Keith Hall) 表示，在成為個體經營者時，了解估計的納稅義務是「最重要的事情」，該組織將其獨資經營者和具有法律和稅務專業知識的小企業主成員。
霍爾說，該專業協會去年在其約 20,000 名成員的隊伍中增加了 3,500 人，這是至少 10 年來最大的一年增加。 霍爾擔心的是，全國有太多的新個體經營者將等到今年的稅收季節很深，才能了解美國國稅局對他們的期望。
他敦促他們開始收集文件，現在準備提交一份不會被美國國稅局的問題和積壓所困擾的可靠申報表。
根據皮尤研究中心 11 月的估計，2021 年第二季度有 1490 萬個體經營者。 研究人員說，這是從大流行早期的低谷反彈並回到大流行前的水平，而其他工人的就業仍然「還沒有完全恢復」。
「要記住的最重要的事情是及時了解您的估計付款，」H&R Block 稅務研究所經理 Mike Slack 說。 「未能按預期付款可能是新企業面臨的最大稅收陷阱之一。」
自僱人士的稅收基礎知識
每個人都在全年以增量方式繳納稅款，納稅季節標誌著美國國稅局處理退貨和結清賬單的時間。
每拿到一份薪水，工薪工人（從僱主那裡收到 W-2 的人）都會從收入中扣除一部分，用於預扣所得稅和其他稅款，包括支付給社會保障和醫療保險的工資稅。
如果一個人是自僱人士，他們將保留一部分錢，並在每個季度將其寄給國稅局，作為他們估計的納稅額。 這筆錢用於繳納所得稅和自雇稅（包括社會保障和醫療保險稅）等義務。
霍爾說，為此負責可能是對使用僱主薪水的人的一種心理調整。 霍爾說，對於來自銷售人員或客戶的每一筆付款，個體經營者需要養成記住「並非所有錢都屬於你」的習慣，並且應始終將其中一部分指定用於稅收。
霍爾說，將個人和企業財務分開存放在不同的銀行賬戶中至關重要。 霍爾表示，每當有人在他們的企業賬戶中存入與工作相關的款項時，下一步就是立即將一部分轉入企業的儲蓄賬戶，以便為下一次估計的納稅額做好準備。
除了 1 月 18 日第四季度付款截止日期外，預計即將到來的個體經營者預計納稅截止日期是第一季度預計付款的 4 月 18 日、第二季度的 6 月 15 日、第三季度的 9 月 15 日和 1 月 15 日， 2023 年第四季度付款。
個體經營者如何計算估計的納稅額？
「一般規則是，每個季度的付款應等於當年納稅申報表上應納稅額的 90% 中較小者的 25%，或上一年納稅申報表上顯示的稅款的 100%，」Slack 說. 他指出，州級所得稅也可能需要繳納估計稅款。
美國國稅局表示，少付可能會受到處罰，但人們可以避免那些支付達到當前納稅義務的 90% 或去年回報的 100% 的人。 該機構表示，另一種規避少付罰款的方法是，如果一個人在考慮所有預扣稅和信貸後欠款少於 1,000 美元。
霍爾說，對於新的個體經營者來說，一個不錯的選擇是制定一份關於預期收入、預期費用和剩餘資金的年度商業計劃。
假設資金在全年以一致的速度進出，下一步是將估計的凈收入分成四份，以計算估計的納稅額。
但請記住，其他收入流入——比如配偶的工資——可能會使這些估計變得更加棘手，他指出。 「重要的是你有一個很好的估計並堅持下去。」
霍爾指出，還請記住，估計的數字並不是鐵板釘釘的。 如果生意好於預期，嶄露頭角的個體經營者可能不得不調高繳納的稅款。 如果事情進展緩慢，他們可以將其調低。 「你會知道什麼時候進展順利，什麼時候進展不順利，」他說。
美國國稅局表示，付款不必是四期相同的分期付款。 「如果你的收入在一年中的收入不均衡，你可以通過年化收入和支付不均等的方式來避免或降低罰款，」它指出。
如果稅收規則對剛開始自己創業的人來說聽起來令人生畏，霍爾說，隨著人們對自己的業務越來越熟悉，對季度納稅額的更明智的估計將會出現。
此外，許多組織和機構都有資源和信息可以提供，他說。 「確保你知道作為一個新的企業主，你並不孤單。」
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