多年來，員工股票期權已成為招聘更高級別員工並讓他們在公司中擁有主人翁感的一種越來越常見的方式。根據國家僱員所有權中心的數據，自20世紀80年代後期以來，持有期權的工人數量增長了9倍。
實際上，股票期權使你有權在未來某個日期以預先確定的價格購買股票，這可能是你整體薪酬方案的重要組成部分。但要充分利用它們，重要的是要了解它們的工作原理以及它們如何為稅收目的進行處理。
了解基礎知識
股票期權的好處是能夠以固定價格購買未來股票，即使市場價值高於你購買時的金額。你行使期權的能力取決于歸屬時間表，該時間表列出了員工在此後的特定日期可以購買的股票數量。
僱主可以在授予日授予你1,000股股票，例如，一年後歸還250股。這意味著你有權行使最初授予的1,000股中的250股。一年之後，另外250股股份歸屬，依此類推。歸屬時間表還包括 到期日。那時員工不再有權根據協議條款購買公司股票。
員工購買股票的 價格稱為行 權價格。在大多數情況下，它只是授予日股票的市場價值。如果股票價格在你歸屬時上漲，你的期權被視為「在貨幣中」，這意味著你可以以低於現在價值的價格購買股票。
股票期權的類型
有兩種主要類型的員工股票期權 – 非合格股票期權（NSO）和激勵股票期權（ISO）。它們之間的一個區別是資格。公司可以將前者授予員工，顧問和顧問; 但是，只有員工才能獲得ISO。
但最大的區別在於他們如何在運動日期為稅收目的進行治療。
對於國家統計局，你在行使期權時會產生一個賬單。行使價與股票公平市值之間的差額須於該年度繳納普通所得稅。
假設你有一個期權，每股10美元的行使價格，在你行使它們時漲到30美元。你需要支付每股20美元的所得稅。
當你隨後出售股票時，銷售價格的任何進一步增加都取決於更有利的資本收益率。假設兩年後賣出它們，它們的價值上漲到每股55美元。你需要支付每股25美元的長期資本收益率（但如果你在購買後的一年內賣出它們，則需要支付更高的短期利率）。
通常認為ISO對員工更有利，部分原因是行權日期不是應納稅事件（儘管收入較高的員工必須根據當前市場價格之間的差異進行替代最低稅或AMT調整和行使價格）。
相反，當你實際出售股票時，你會與國稅局結算。如果你持有股票超過一年，你將根據行使價格與最終銷售價格之間的差額徵收長期資本利得稅。因此，如果我們在前面的例子中使用相同的價格，你需要支付每股45美元的資本增值稅（55美元的銷售價格減去10美元的行使價格）。
為了獲得首選稅收待遇，ISO必須自授予之日起至少保留兩年，並且自行使之日起至少保留一年。否則，發生「取消資格處置」，行使日的授予價格與市場價值之間的差額需繳納普通所得稅。
記住失效日期
股票期權不會永遠存在。通常，有一個歸屬時間表，持續時間從一年到四年不等，但有些員工可能有長達10年的時間。如果你出於任何原因離開公司 – 無論是因為裁員，辭職還是退休 – 你可能只有90天的時間來使用它們。
如果你有可以使用的價內期權，那麼你有理由在到期日之前採取行動。有些員工只是忘記截止日期，或者儘可能長時間地等待他們的決定，希望價格會繼續走高。然而，這種策略可能會適得其反。
如果你在到期後的幾周內且股票交易價格高於行使價格，那麼可能是時候採取行動了。你要做的最後一件事就是讓選項過期而毫無價值。
保持你的投資組合多樣化
慷慨的股票期權利益肯定沒什麼可抱怨的。但它確實存在重大風險 – 你的財富過多可能會被捆綁在單一股票中。
作為一般規則，你希望避免將超過10％到15％的投資組合與特定公司掛鉤。如果組織陷入困境，你就不會多樣化以緩解這種打擊。
如果你超過這個門檻，你可能會考慮每年出售足夠的庫存，以保證你的窩蛋免受過度波動的風險。為了解釋市場波動，請考慮將銷售分成幾周或幾個月的一系列交易 – 特別是對於較大數量的交易。然後，你可以使用該收入來增加401（k）和IRA的貢獻。
總結
員工股票期權可能是你薪酬方案的重要組成部分，特別是如果你為股票一直飆升的公司工作。為了充分利用，請確保你在權利到期之前行使權利並了解你的決策的稅務影響。