正如我們在介紹中所提到的，有不同的人群閱讀財務報表，每個人都在尋找不同類型的信息。盈利可能是投資者最重要的領域，但現金流量表對管理層，貸方，稅務機關以及投資者來說極為重要。
現金流量表對於公司報告的財務報表來說是相當新的。事實上，它只是自1988年以來的一項要求。目前，每家上市公司提交報告都要求在其季度和年度報告中包含現金流量表。
現金流量與損益表類似，因為它記錄了公司在指定時間段內的表現，通常是在一個季度或一年中。兩者之間的區別在於損益表還考慮了一些非現金會計項目，如折舊。現金流量表剝奪了所有這一切，並告訴你公司產生了多少實際資金。現金流向我們展示了公司在管理現金流入和流出方面的表現。它更清晰地展示了公司支付賬單，債權人和財務增長的能力。
本聲明中的許多項目也可以在損益表或資產負債表中找到，但在這裡，它們被安排突出顯示所產生的現金以及它與報告收益的關係。現金流量表分為三部分：
現金流量表
- 來自運營的現金，這是日常業務運營產生的現金。
- 來自投資的現金，用於投資資產的現金，以及出售其他業務，設備或其他長期資產的收益。
- 融資現金，從發行和借入資金中支付或收到的現金。本節還包括已支付的股息。（雖然它有時會以運營現金的形式列出。）
- 現金凈增加或減少，上一年的現金增加將正常寫入，現金減少通常寫在（括弧）。
為什麼現金流如此重要？與報告的收益不同，公司幾乎無法操縱他們的現金狀況。除了徹頭徹尾的欺詐之外，這個陳述講述了整個故事 – 你要麼有現金，要麼沒有現金。現金流量表需要與其他報表一樣多的關注。至少，看看公司是否在過去幾年增加現金。
以下是現金流量表的示例：
