什麼是自雇稅？
自雇稅是小企業主必須向聯邦政府支付的徵稅，以資助醫療保險和社會保障。當個人在整個納稅年度內的自雇收入凈收入達到$ 400或更多時，應繳納自雇稅。1 自僱人士收入少於$ 400的自僱人士無需繳稅。1 自雇稅是根據IRS 1040表格SE計算並報告的。2
重要要點
徵收自雇稅以支付社會保障和醫療保險。
被視為個體經營的工人包括個體經營者，自由職業者以及從事貿易或業務的獨立承包商。
年收入少於$ 400的自僱人士不必繳稅。
《 CARES法》將2020年社會保障稅的僱主部分的繳款延期至2021年和2022年。
了解自雇稅
自雇稅應由被視為自雇的工人繳納。這包括從事貿易或業務的獨資經營者，自由職業者和獨立承包商。從事貿易或業務的合夥企業成員也可被國稅局視為自僱人士。3
在任何業務中，公司和僱員均需繳稅以支付兩項主要的社會福利計劃：醫療保險和社會保障。當個體經營者時，他們既是公司又是僱員，因此他們要繳納這筆稅款的兩部分。僱主對社會保障稅的稅率為6.2％，僱員為6.2％。4 自僱工人將被徵稅6.2％+ 6.2％= 12.4％，因為他或她被視為僱主和僱員。社會保障稅僅適用於所賺取的自雇收入的前132,900美元，最高稅額為16,479.6美元（截至2019年）。到2020年，應繳納社會保障稅的收入增至第一筆137,700美元。
自雇收入的數額，自2020年起，不再為社會保障繳納自雇稅的部分。
醫療保險稅率為2.9％。因此，總的自雇稅率為12.4％+ 2.9％= 15.3％（對於2019年和2020年）。1 一個自僱人士在2019年的凈收入剛好為132,900美元，則必須繳納20,334美元= 132,900美元X 0.153的稅款。但是，超過20萬美元的收入（夫妻共同申報為25萬美元）需繳納額外的0.9％聯邦醫療保險稅。5 一旦凈收入達到六位數的低位，自雇稅的社會保障部分將逐步淘汰，但所有凈收入均需繳納醫療保險稅。自僱人士必須繳納自雇稅，作為退休後領取社會保障金的條件。1個
自雇稅是可抵扣的費用。雖然稅款是根據納稅人的營業利潤收取的，但美國國稅局允許他們將僱主的自雇稅的一半（即7.65％（按15.3％的一半計算））計為營業稅，以計算稅款。1個
自雇稅示例
個人通常按凈收入的92.35％而非100％繳納自雇稅。6 例如，經營人力資源諮詢業務的艾克（Ike）計算得出，扣除業務費用後，他在2019年的總凈收入為200,000美元。他的自雇稅率將為92.35％x $ 200,000 = $ 184,700。由於此金額超出了上限，他的稅費將為15.3％x $ 132,900 = $ 20,334。艾克可以就其自雇稅的一半索取超額扣除額，即$ 20,334÷2 = $ 10,166.85。實際上，他可以獲得自雇稅的僱主部分退款（6.2％社會保障+ 1.45％醫療保險= 7.65％）。
特別注意事項
自僱工人無需繳納預提稅，但美國國稅局要求納稅人每季度估算一次納稅額，以支付其自雇稅義務。但是，由總統於2020年3月27日簽署成為法律的CARES（冠狀病毒援助，救濟和經濟安全）法案將3月27日的僱主應繳納的自雇稅中應由社會保障繳納的稅款延期支付， 2020年，直到2020年12月31日。將這些稅款的50％遞延至2021年12月31日，將其餘50％遞延至2022年12月31日
