什么是自雇税？
自雇税是小企业主必须向联邦政府支付的征税，以资助医疗保险和社会保障。当个人在整个纳税年度内的自雇收入净收入达到$ 400或更多时，应缴纳自雇税。1 自雇人士收入少于$ 400的自雇人士无需缴税。1 自雇税是根据IRS 1040表格SE计算并报告的。2
重要要点
征收自雇税以支付社会保障和医疗保险。
被视为个体经营的工人包括个体经营者，自由职业者以及从事贸易或业务的独立承包商。
年收入少于$ 400的自雇人士不必缴税。
《 CARES法》将2020年社会保障税的雇主部分的缴款延期至2021年和2022年。
了解自雇税
自雇税应由被视为自雇的工人缴纳。这包括从事贸易或业务的独资经营者，自由职业者和独立承包商。从事贸易或业务的合伙企业成员也可被国税局视为自雇人士。3
在任何业务中，公司和雇员均需缴税以支付两项主要的社会福利计划：医疗保险和社会保障。当个体经营者时，他们既是公司又是雇员，因此他们要缴纳这笔税款的两部分。雇主对社会保障税的税率为6.2％，雇员为6.2％。4 自雇工人将被征税6.2％+ 6.2％= 12.4％，因为他或她被视为雇主和雇员。社会保障税仅适用于所赚取的自雇收入的前132,900美元，最高税额为16,479.6美元（截至2019年）。到2020年，应缴纳社会保障税的收入增至第一笔137,700美元。
自雇收入的数额，自2020年起，不再为社会保障缴纳自雇税的部分。
医疗保险税率为2.9％。因此，总的自雇税率为12.4％+ 2.9％= 15.3％（对于2019年和2020年）。1 一个自雇人士在2019年的净收入刚好为132,900美元，则必须缴纳20,334美元= 132,900美元X 0.153的税款。但是，超过20万美元的收入（夫妻共同申报为25万美元）需缴纳额外的0.9％联邦医疗保险税。5 一旦净收入达到六位数的低位，自雇税的社会保障部分将逐步淘汰，但所有净收入均需缴纳医疗保险税。自雇人士必须缴纳自雇税，作为退休后领取社会保障金的条件。1个
自雇税是可抵扣的费用。虽然税款是根据纳税人的营业利润收取的，但美国国税局允许他们将雇主的自雇税的一半（即7.65％（按15.3％的一半计算））计为营业税，以计算税款。1个
自雇税示例
个人通常按净收入的92.35％而非100％缴纳自雇税。6 例如，经营人力资源咨询业务的艾克（Ike）计算得出，扣除业务费用后，他在2019年的总净收入为200,000美元。他的自雇税率将为92.35％x $ 200,000 = $ 184,700。由于此金额超出了上限，他的税费将为15.3％x $ 132,900 = $ 20,334。艾克可以就其自雇税的一半索取超额扣除额，即$ 20,334÷2 = $ 10,166.85。实际上，他可以获得自雇税的雇主部分退款（6.2％社会保障+ 1.45％医疗保险= 7.65％）。
特别注意事项
自雇工人无需缴纳预提税，但美国国税局要求纳税人每季度估算一次纳税额，以支付其自雇税义务。但是，由总统于2020年3月27日签署成为法律的CARES（冠状病毒援助，救济和经济安全）法案将3月27日的雇主应缴纳的自雇税中应由社会保障缴纳的税款延期支付， 2020年，直到2020年12月31日。将这些税款的50％递延至2021年12月31日，将其余50％递延至2022年12月31日
