自雇税

什么是自雇税?

自雇税是小企业主必须向联邦政府支付的征税,以资助医疗保险和社会保障。当个人在整个纳税年度内的自雇收入净收入达到$ 400或更多时,应缴纳自雇税。1  自雇人士收入少于$ 400的自雇人士无需缴税。1  自雇税是根据IRS 1040表格SE计算并报告的。2

重要要点

征收自雇税以支付社会保障和医疗保险。
被视为个体经营的工人包括个体经营者,自由职业者以及从事贸易或业务的独立承包商。
年收入少于$ 400的自雇人士不必缴税。
《 CARES法》将2020年社会保障税的雇主部分的缴款延期至2021年和2022年。

推荐阅读
1

中国最大的5家石油公司

2

什么是罗素2000指数?

1的1,758

了解自雇税

自雇税应由被视为自雇的工人缴纳。这包括从事贸易或业务的独资经营者,自由职业者和独立承包商。从事贸易或业务的合伙企业成员也可被国税局视为自雇人士。3

在任何业务中,公司和雇员均需缴税以支付两项主要的社会福利计划:医疗保险和社会保障。当个体经营者时,他们既是公司又是雇员,因此他们要缴纳这笔税款的两部分。雇主对社会保障税的税率为6.2%,雇员为6.2%。4  自雇工人将被征税6.2%+ 6.2%= 12.4%,因为他或她被视为雇主和雇员。社会保障税仅适用于所赚取的自雇收入的前132,900美元,最高税额为16,479.6美元(截至2019年)。到2020年,应缴纳社会保障税的收入增至第一笔137,700美元。

自雇收入的数额,自2020年起,不再为社会保障缴纳自雇税的部分。

医疗保险税率为2.9%。因此,总的自雇税率为12.4%+ 2.9%= 15.3%(对于2019年和2020年)。1  一个自雇人士在2019年的净收入刚好为132,900美元,则必须缴纳20,334美元= 132,900美元X 0.153的税款。但是,超过20万美元的收入(夫妻共同申报为25万美元)需缴纳额外的0.9%联邦医疗保险税。5  一旦净收入达到六位数的低位,自雇税的社会保障部分将逐步淘汰,但所有净收入均需缴纳医疗保险税。自雇人士必须缴纳自雇税,作为退休后领取社会保障金的条件。1个

自雇税是可抵扣的费用。虽然税款是根据纳税人的营业利润收取的,但美国国税局允许他们将雇主的自雇税的一半(即7.65%(按15.3%的一半计算))计为营业税,以计算税款。1个

自雇税示例

个人通常按净收入的92.35%而非100%缴纳自雇税。6  例如,经营人力资源咨询业务的艾克(Ike)计算得出,扣除业务费用后,他在2019年的总净收入为200,000美元。他的自雇税率将为92.35%x $ 200,000 = $ 184,700。由于此金额超出了上限,他的税费将为15.3%x $ 132,900 = $ 20,334。艾克可以就其自雇税的一半索取超额扣除额,即$ 20,334÷2 = $ 10,166.85。实际上,他可以获得自雇税的雇主部分退款(6.2%社会保障+ 1.45%医疗保险= 7.65%)。

特别注意事项

自雇工人无需缴纳预提税,但美国国税局要求纳税人每季度估算一次纳税额,以支付其自雇税义务。但是,由总统于2020年3月27日签署成为法律的CARES(冠状病毒援助,救济和经济安全)法案将3月27日的雇主应缴纳的自雇税中应由社会保障缴纳的税款延期支付, 2020年,直到2020年12月31日。将这些税款的50%递延至2021年12月31日,将其余50%递延至2022年12月31日